欧盟增值税的主要变动

欧盟委员会欲进行整个欧盟范围内的税务变动一直是长期以来被关注和讨论的话题。于2022年年底，欧盟委员会阐述了就数字化增值税时代，欧盟增值税规则变化的大纲。

数字时代的增值税代表针对在数字环境中运营的电子商务和中小企业的增值税法规。目前，增值税制度忽视了许多电子商务的领域。预计欧洲国家采用对所有企业（传统企业和数字化企业）更公平的增值税制度，从而征收更多税款。税收的预测增长估计约为 180 亿欧元。

到目前为止，即将发生的变化是基于专家预测和欧盟机构内部的公开讨论。欧盟委员会最近的公告明确了增值税制度更新的三个方面。其中包括数字化增值税申报、增值税登记和招待服务平台（Airbnb）的一些变化。

1. 数字化增值税申报和电子发票

欧盟预计提出新的电子增值税申报规则，其目的是打击增值税诈骗。实时的电子申报将会通过欧盟成员国的电子发票系统得以强制实施。目前，只有小部分欧盟国家在部分领域对电子发票进行了强制要求。随着更多的国家采用电子发票，除了降低行政和合规成本外，增值税欺诈估计每年减少 110 亿欧元。

在欧盟内做B2B贸易的各企业（包括非欧盟企业于欧盟企业）必须做好被强制要求使用电子发票以及电子申报的准备。

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2. 一站式增值税注册

OSS一站式申报服务在跨境电商领域的成功致使这一模式将被扩大到其他B2C贸易的企业。OSS一站式申报服务将允许企业仅注册一个欧盟成员国的增值税从而进行多个欧盟国家增值税的申报。OSS涉及领域的进一步扩大将会给欧盟内跨国贸易的企业节省至少87亿欧元的在管理增值税合规方面的支出。

3. 招待服务平台的税收

截至目前，旅游和住宿行业的平台经济运营商并不完全有责任向税务机关征收和报告增值税——这有时会导致双重征税或漏征税。随着增值税制度的更新，新的规则将扩展到包括这些平台。平台方将必须承担其平台上卖家的增值税义务，从而使卖家能够简化其在整个欧盟的增值税合规工作。预计这一变化还将对服务平台的共享经济领域产生溢出效应。此变动的估计效果是每年节省 4.8 亿欧元。

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